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低廉譲渡とは、通常の市場価格よりも低い価格で資産や事業を譲渡することを指します。この手法は、特に家族間や親しい関係者間で行われることが多く、税務上の対策や事業承継の手段として活用されます。
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低廉譲渡のメリットとデメリット
1-1. メリット
- 税務対策: 低廉譲渡により、贈与税や相続税の軽減が期待できる場合があります。特に親から子への事業承継において、有効な手段となります。
- 事業承継の円滑化: 事業承継をスムーズに進めるための手段として、有効です。後継者に低価格で事業を譲渡することで、資金面での負担を軽減できます。
1-2. デメリット
- 税務リスク: 税務当局から低廉譲渡が不適切と判断されると、追加課税が発生するリスクがあります。市場価格との差額が贈与と見なされる可能性があります。
- 公正性の問題: 特定の関係者に対してのみ低廉譲渡を行う場合、他の利害関係者との間で公正性の問題が生じる可能性があります。
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M&Aにおける低廉譲渡の活用法
低廉譲渡は、M&Aや事業承継の際に以下のような場面で活用されることがあります。
2-1. 事業承継の一環として
事業承継を円滑に進めるために、親族や信頼できる従業員に対して低廉譲渡を行うことがあります。これにより、後継者がスムーズに事業を引き継ぐことができます。
2-2. 資産再編成
企業グループ内での資産再編成の一環として、低廉譲渡が利用されることがあります。これにより、グループ全体の資産配置を最適化することが可能です。
2-3. 税務戦略
低廉譲渡は、税務戦略の一環としても活用されます。適切に行えば、税負担の軽減が期待できますが、専門家の助言を受けることが重要です。
まとめ
低廉譲渡は、M&Aや事業承継において重要な手法の一つです。適切に利用することで、多くのメリットを享受できますが、税務上のリスクや公正性の問題にも留意する必要があります。M&Aをスムーズに進めるためには、専門的な知識と経験が必要です。M&Aキャピタルパートナーズは、豊富な実績と専門知識を有しており、企業価値の最大化とM&Aの成功をサポートします。M&Aを検討中の方はぜひご活用ください。