低廉譲渡とは？ ～M&Aにおける低廉譲渡の重要性と活用法～

低廉譲渡のメリットとデメリット

1-1. メリット

• 税務対策: 低廉譲渡により、贈与税や相続税の軽減が期待できる場合があります。特に親から子への事業承継において、有効な手段となります。
• 事業承継の円滑化: 事業承継をスムーズに進めるための手段として、有効です。後継者に低価格で事業を譲渡することで、資金面での負担を軽減できます。

1-2. デメリット

• 税務リスク: 税務当局から低廉譲渡が不適切と判断されると、追加課税が発生するリスクがあります。市場価格との差額が贈与と見なされる可能性があります。
• 公正性の問題: 特定の関係者に対してのみ低廉譲渡を行う場合、他の利害関係者との間で公正性の問題が生じる可能性があります。

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M&Aにおける低廉譲渡の活用法

低廉譲渡は、M&Aや事業承継の際に以下のような場面で活用されることがあります。

2-1. 事業承継の一環として

事業承継を円滑に進めるために、親族や信頼できる従業員に対して低廉譲渡を行うことがあります。これにより、後継者がスムーズに事業を引き継ぐことができます。

2-2. 資産再編成

企業グループ内での資産再編成の一環として、低廉譲渡が利用されることがあります。これにより、グループ全体の資産配置を最適化することが可能です。

2-3. 税務戦略

低廉譲渡は、税務戦略の一環としても活用されます。適切に行えば、税負担の軽減が期待できますが、専門家の助言を受けることが重要です。

まとめ

低廉譲渡は、M&Aや事業承継において重要な手法の一つです。適切に利用することで、多くのメリットを享受できますが、税務上のリスクや公正性の問題にも留意する必要があります。M&Aをスムーズに進めるためには、専門的な知識と経験が必要です。M&Aキャピタルパートナーズは、豊富な実績と専門知識を有しており、企業価値の最大化とM&Aの成功をサポートします。M&Aを検討中の方はぜひご活用ください。